四川省注冊會計師協會

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      四川省注冊會計師協會關于開展2022年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

      2022-08-02 15:29:00

      川注協〔2022〕106號

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      各會計師事務所:

      根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔2011〕39號)(以下簡稱《檢查制度》)和《中國注冊會計師協會關于開展2022年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2022〕12號)的要求,我會決定于2022年8月開始對轄區內會計師事務所開展執業質量檢查工作?,F將有關事項通知如下:

      一、檢查對象

      2022年度執業質量檢查由我會與省財政廳聯合開展,在會計師事務所(以下簡稱“事務所”)全面自查的基礎上,將周期性檢查與“雙隨機、一公開”要求相結合,特別考慮“四類”違法違紀行為整治及日常監管線索,確定對部分事務所實施現場檢查(具體名單將在財政廳和省注協網站另行公布)。

      二、檢查內容

      本年度執業質量檢查重點關注以下領域:

      (一)質量控制體系

      根據事務所質量控制體系設計和運行情況,查找質量控制薄弱環節,針對主任會計師(首席合伙人)對業務質量承擔的領導責任、業務承接和保持、人力資源等關鍵要素,實施質量控制體系檢查,并結合業務項目檢查的結果,對事務所質量控制體系設計和運行的有效性作出評價。

      (二)業務項目

      檢查以事務所2021年全年及2022年1-6月出具的鑒證業務報告為主,必要時追溯至以前年度。

      根據質量控制體系的評估及事務所業務特點,關注重點風險領域和高風險項目,確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本,重點關注注冊會計師在業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念,是否保持職業懷疑態度;對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效,獲取的審計證據是否充分適當;審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型等。

      (三)其他事項

      1.事務所是否存在兼職或掛名執業的注冊會計師、超出勝任能力執業等情況;

      2.事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況;

      3.事務所內部收費管理政策的制定和執行情況,對涉嫌不正當低價競爭的項目,是否實施了必要的審計程序,是否獲取了充分適當的審計證據,判斷其是否存在質量缺陷;

      4.行業管理信息系統填報情況,核實事務所在行業管理信息系統填報信息的準確性和真實性;

      5.事務所業務報告防偽報備執行情況;

      6.事務所一體化管理、信息安全、職業風險防范及其他內部管理情況。

      三、檢查要求

      (一)全面自查

      即日起,轄區內事務所均需開展執業質量自查自糾,認真查找自身存在的缺陷、問題與不足,提出改進辦法,同時完成自查報告的撰寫(格式詳見附件1),并區分是否接受現場檢查分別提交:

      1.2022年不接受現場檢查的事務所,將自查報告電子版于2022年8月31日前發送至郵箱scjgb@126.com,郵件主題和文件命名格式為“xxx(執業編號)-xxx事務所-2022年自查報告”,無需提交紙質報告。

      2.2022年接受現場檢查的事務所,除完成自查工作外,同時做好以下準備工作:一是及時整理相關制度、歸整業務工作檔案;二是認真填報被檢查事務所內部自查表格(詳見附件2)。

      (二)積極配合

      1.被檢查事務所應積極配合檢查組開展工作,尊重檢查組的時間安排。在檢查組進入被檢查事務所后,被檢查事務所應當按要求提供檢查所需的全部資料(詳見附件3)和必要的工作條件,并指定專人負責。

      2.檢查期間,被檢查事務所的領導層、質量控制負責人、風險管理負責人、財務負責人、業務檔案管理人員、有關注冊會計師(小規模事務所通常包括全體注冊會計師)等均應在事務所配合檢查。

      四、檢查結果的處理

      現場檢查結束后,將會同四川省財政廳對檢查結果進行論證,客觀評價檢查發現問題的性質及嚴重程度,針對質量控制體系、業務項目質量、職業道德等方面存在的重大缺陷,依法依規分別對相關事務所及注冊會計師實施行政處罰和行業懲戒。

      五、檢查紀律

      (一)保密。檢查人員對于檢查工作中了解到的事務所有關資料、信息負有保密責任,只能用于與檢查工作相關的用途,不得在任何場合泄露給與檢查工作無關的任何單位和個人。

      (二)回避。當檢查人員與被檢查事務所存在應當回避情形時,檢查人員應主動向檢查組及我會申請回避;被檢查事務所認為檢查人員應當回避的,有權向檢查組及我會提出回避要求。

      (三)廉潔。檢查人員應嚴格遵守省注協《行業檢查人員工作紀律》的要求。檢查工作的有關費用,由協會予以保障;檢查人員不得接受被檢查事務所的宴請和禮品、禮金,不得利用檢查工作的特殊性質謀取私利。檢查工作接受行業及社會監督,我會設置電話和郵箱接受社會監督,受理群眾對檢查違紀違規行為的投訴舉報,舉報電話:028-85310987;舉報郵箱:sczxjdts@163.com。

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      檢查相關事項咨詢電話:028-85317272

      聯系人:段雁

      傳真:028-85317676

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      附件:1.XX會計師事務所2022年度執業質量檢查自查報告(模版).doc

      ? ? ? ? ? ? 2.被檢查事務所內部自查填報表格.xls

      ? ? ? ? ? ? 3.被檢查事務所向檢查組提供的資料清單.doc


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      四川省注冊會計師協會

      2022年8月2日

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